Cosa è cambiato nel 2026
Per gli investimenti fatti dal 1° gennaio 2026 lo strumento di riferimento è l'iperammortamento (Legge di Bilancio 2026, art. 1, commi 427-436, L. 199/2025). Sostituisce i crediti d'imposta dei piani precedenti:
- Credito d'imposta Transizione 4.0: resta solo per i beni ordinati con acconto di almeno il 20% entro il 31 dicembre 2025 e completati entro il 30 giugno 2026. Non è cumulabile con l'iperammortamento sullo stesso bene.
- Transizione 5.0: chiuso ai nuovi investimenti.
A differenza dei crediti, l'iperammortamento non si compensa in F24: aumenta il costo che puoi dedurre dal reddito attraverso l'ammortamento.
Maggiorazioni e periodo
La maggiorazione si applica al costo dei beni materiali e immateriali agevolabili acquistati tra il 1° gennaio 2026 e il 30 settembre 2028, per scaglioni di investimento:
Fino a 2,5 M€
Maggiorazione del costo: +180%
Da 2,5 a 10 M€
Maggiorazione del costo: +100%
Da 10 a 20 M€
Maggiorazione del costo: +50%
Quali beni: macchine e software
Macchine CNC. Sono agevolabili se interconnesse al sistema di gestione della produzione: la macchina deve scambiare dati (tempi ciclo, stato, pezzi) con un sistema come un MES o un ERP. Un sistema di monitoraggio come CIMCO MDC-Max è uno dei modi per realizzare e documentare questa interconnessione.
Software. Sono agevolabili i software dell'elenco dell'Allegato V legati al processo produttivo, acquistati in proprietà o con licenza d'uso a tempo indeterminato o pluriennale, che si possono iscrivere in bilancio tra le immobilizzazioni immateriali. Restano esclusi i gestionali di base non collegati alla produzione.
Software in cloud (SaaS): oggi esclusi
Il decreto attuativo non comprende i software usati in modalità SaaS: il canone di un servizio cloud è un costo di esercizio, non un investimento. A ottobre 2026 il Governo ha annunciato l'intenzione di estendere l'agevolazione ai software in cloud con la prossima Legge di Bilancio, ma finché non diventa legge il canone resta escluso.
Cosa significa per CNC Manager
- Licenza una tantum: potenzialmente agevolabile, se il tuo commercialista conferma che è iscrivibile tra le immobilizzazioni immateriali.
- Canone annuale (hosting cloud, aggiornamenti, supporto): con le regole attuali non è agevolabile.
- Licenze CIMCO MDC-Max: potenzialmente agevolabili come software di monitoraggio e interconnessione, da verificare caso per caso.
Gli adempimenti
- Perizia tecnica asseverata di un ingegnere o perito iscritto all'albo, per qualsiasi importo: attesta le caratteristiche dei beni e l'interconnessione.
- Certificazione contabile delle spese, da un revisore legale.
- Comunicazioni al GSE: comunicazione preventiva, conferma con acconto di almeno il 20% entro 60 giorni dal riscontro, comunicazione di completamento entro il 15 novembre 2028.
Come Solution Provider CIMCO, XForm S.r.l. fornisce la documentazione tecnica che serve al perito.
Esempio indicativo per un'officina con 10 macchine
Il risparmio non arriva tutto subito: si distribuisce negli anni di ammortamento. L'esempio vale per una società di capitali in utile, con tutti i beni qualificati e senza contare i costi di perizia e certificazione. Il calcolo reale va fatto con il tuo commercialista.